Małe przedsiębiorstwo. Rejestracja – podatki – ewidencja – sprawozdawczość ze zbiorem zadań i dokumentacją na płycie CD

Przystępnie i praktycznie o rozliczeniach podatkowo-rachunkowych w małych podmiotach gospodarczych

Poradnik dla rozliczających się w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wyczerpujący komentarz, wzory rejestrów i ewidencji, liczne przykłady obliczeń, praktyczne wskazówki i podpowiedzi – od szczegółowego omówienia zasad ewidencji zdarzeń do sprawozdawczości i analizy finansowej małych przedsiębiorstw.

Publikacja polecana zarówno osobom prowadzącym samodzielnie wybrany rodzaj ewidencji, jak i biurom rachunkowym, a także wykładowcom i studentom różnego typu uczelni ekonomicznych

msp

Dr hab. Teresa Martyniuk, prof. UG – wykładowca w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Gdańskiego, doświadczony dydaktyk, ściśle związany z praktyką gospodarczą. Autorka licznych publikacji z zakresu ewidencji podatkowej oraz wyceny i ewidencji majątku trwałego.

Spis treści:

Wykaz stosowanych skrótów

Wprowadzenie

Rozdział 1
Małe przedsiębiorstwo jako jednostka organizacyjna
1.1.Definicja małego przedsiębiorstwa
1.2.Małe przedsiębiorstwa w gospodarkach wybranych krajów
1.3.Cechy charakterystyczne małych przedsiębiorstw
1.4.Formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw w Polsce
1.5.Zasady rejestracji małych przedsiębiorstw w Polsce
1.6.Wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym

Rozdział 2
Opodatkowanie działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw
2.1.Rodzaje obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw
2.2.Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.3.Podatek od towarów i usług
2.4.Kasy rejestrujące
2.5.Podatek akcyzowy
2.6.Ubezpieczenia społeczne
2.7.Podatki i opłaty lokalne

Rozdział 3
Ogólne zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach
3.1.Zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach
3.2.Dokumentacja zapisów w księgach
3.2.1.Istota dowodów księgowych
3.2.2.Klasyfikacja dowodów księgowych
3.2.3.Kontrola dowodów księgowych
3.2.4.Przechowywanie dowodów księgowych
3.2.5.Pozostałe dowody księgowe
3.3.Spis z natury i zasady jego sporządzania
3.3.1.Istota i metody inwentaryzacji
3.3.2.Inwentaryzacja drogą spisu z natury
3.3.2.1.Terminy sporządzania spisu
3.3.2.2.Rozpoczęcie spisu z natury i kontrola jego przebiegu
3.3.2.3.Wypełnianie arkuszy spisowych
3.3.2.4.Wycena składników spisu z natury
3.3.3.Remanent likwidacyjny w przedsiębiorstwie
3.4.Prowadzenie ksiąg przy użyciu komputera
3.4.1.Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów przy użyciu komputera
3.4.2.Ewidencja przychodów w ryczałcie ewidencjonowanym przy użyciu komputera
3.5.Rzetelność ksiąg podatkowych

Rozdział 4
Zryczałtowane formy opodatkowania działalności gospodarczej małego przedsiębiorstwa
4.1.Zasady ewidencji przy karcie podatkowej
4.1.1.Zakres opodatkowania kartą podatkową
4.1.2.Warunki korzystania z karty podatkowej
4.1.3.Obowiązki ewidencyjne przy karcie podatkowej
4.1.4.Zasady ustalania podatku dochodowego przy karcie podatkowej
4.2.Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
4.2.1.Podmioty objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
4.2.2.Podmioty wyłączone z ryczałtu
4.2.3.Ryczałt od umów najmu i dzierżawy
4.2.4.Pojęcie przychodu w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
4.2.5.Ewidencja przychodów przy ryczałcie ewidencjonowanym
4.2.6.Ewidencja przychodów przy ryczałcie ewidencjonowanym w podmiotach będących podatnikami VAT
4.2.7.Ewidencja przychodów przy wykorzystaniu kas rejestrujących
4.3.Pozostałe ewidencje prowadzone w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
4.3.1.Wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
4.3.2.Ewidencja wyposażenia
4.4.Zasady ustalania podatku w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
4.4.1.Stawki ryczałtu
4.4.2.Miesięczne rozliczanie się z ryczałtu ewidencjonowanego
4.4.3.Roczne rozliczanie podatku zryczałtowanego
4.4.4.Uproszczona forma rozliczania się z ryczałtu

Rozdział 5
Rozliczanie działalności na zasadach ogólnych
5.1.Księga przychodów i rozchodów jako forma ewidencji działalności gospodarczej
5.1.1.Zakres podmiotowy księgi przychodów i rozchodów
5.1.2.Ogólne zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
5.1.3.Zasady ewidencji kosztów
5.1.3.1.Pojęcie kosztów uzyskania przychodu
5.1.3.2.Rodzaje kosztów uzyskania przychodu i ich ewidencja
5.1.3.2.1.Zakup materiałów, surowców, półfabrykatów, towarów handlowych
5.1.3.2.2.Koszty zaopatrzenia i zbytu
5.1.3.2.3.Amortyzacja i ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
5.1.3.2.4.Koszty samochodów osobowych
5.1.3.2.5.Koszty reprezentacji i reklamy
5.1.3.2.6.Koszty podróży służbowych
5.1.3.2.7.Wynagrodzenia ze stosunku pracy i umów cywilnoprawnych.
5.1.3.2.8.Podatki i opłaty o charakterze kosztowym
5.1.3.2.9.Pozostałe wydatki
5.1.4.Przychody z działalności gospodarczej i zasady ich ewidencji
5.1.4.1.Pojęcie przychodów z działalności gospodarczej
5.1.4.2.Ewidencyjne ujęcie przychodu ze sprzedaży
5.2.Dodatkowe ewidencje prowadzone łącznie z księgą przychodów i rozchodów
5.2.1.Ewidencja sprzedaży
5.2.2.Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
5.2.3.Ewidencja wyposażenia
5.2.4.Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy
5.2.5.Rejestr kupna i sprzedaży wartości dewizowych
5.3.Zamknięcie miesięczne i roczne księgi przychodów i rozchodów
5.3.1.Zamknięcie miesiąca w księdze przychodów i rozchodów
5.3.2.Ustalanie dochodu miesięcznego z działalności gospodarczej
5.3.3.Uproszczona forma płacenia zaliczek
5.3.4.Ustalanie dochodu rocznego z działalności gospodarczej
5.3.5.Zamknięcie księgi na koniec roku podatkowego
5.4.Księga przychodów i rozchodów prowadzona przez rolników
5.5.Przejście z księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe
5.5.1.Istota i elementy ksiąg rachunkowych
5.5.2.Etapy przejścia z księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe
5.5.3.Przykład praktyczny przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe

Rozdział 6
Ewidencje związane z podatkiem od towarów i usług
6.1.Dokumentacja transakcji kupna i sprzedaży przez podatnika VAT
6.2.Ewidencje związane z podatkiem od towarów i usług
6.2.1.Ewidencja sprzedaży przez podatników podmiotowo zwolnionych z podatku VAT
6.2.2.Ewidencja sprzedaży przez podatników podatku od towarów i usług
6.3.Ewidencja nabycia w podatku od towarów i usług
6.4.Deklaracja podatku od towarów i usług VAT

Rozdział 7
Sprawozdawczość i analiza finansowa małych firm
7.1.Istota i cechy jakościowe informacji sprawozdawczej
7.2.Rodzaje sprawozdań sporządzane przez małe przedsiębiorstwa
7.3.Ocena kondycji finansowej małych przedsiębiorstw na podstawie danych z ksiąg podatkowych

Bibliografia

Akty prawne

Spis tabel

Załącznik nr 1
Roczne stawki amortyzacyjne

Załącznik nr 2
Wysokość diety za dobę podróży oraz limitu na nocleg w hotelu

Załącznik nr 3
Katalog składników niezaliczanych do wynagrodzeń

Załącznik nr 4
Zasady (polityka) rachunkowości

Załącznik nr 5
Wykaz kont syntetycznych

314 stron, B5, oprawa miękka + CD ROM