Poznaj legalne sposoby zmniejszania obci±¿eñ podatkowych!
Autorzy, do¶wiadczeni doradcy podatkowi z renomowanej Kancelarii Rödl &
Partner, w ciekawy i praktyczny sposób analizuj± ró¿ne obszary dzia³alno¶ci firmy i
wskazuj±, jak w danym obszarze zmniejszyæ obci±¿enia podatkowe np.: w przychodach z
dzia³alno¶ci budowlanej, z tytu³u najmu; jak i kiedy wykazywaæ dochody z
dzia³alno¶ci; jak zaliczaæ do kosztów uzyskania przychodów nak³ady inwestycyjne,
wierzytelno¶ci zagro¿one, wydatki na reprezentacjê i reklamê; jak wykorzystywaæ
straty podatkowe i wiele innych istotnych problemów.
Autorzy dodatkowo pokazuj± tak¿e prowadzenie dzia³alno¶ci gospodarczej w specjalnych
strefach ekonomicznych oraz za po¶rednictwem zagranicznego zak³adu oraz zagranicznej
spó³ki córki.
Wszystkie zagadnienia poparte zosta³y praktycznymi przyk³adami, orzecznictwem s±dów
oraz interpretacjami organów skarbowych.
Marcin Jamro¿y – dr nauk ekonomicznych, dr nauk prawnych, adiunkt w Katedrze
Finansów Przedsiêbiorstwa w SGH w Warszawie, kierownik Podyplomowych Studiów
Miêdzynarodowego Prawa i Planowania Podatkowego, partner w Rödl & Partner, doradca
podatkowy, radca prawny, bieg³y s±dowy, autor lub wspó³autor wielu publikacji, w tym
ksi±¿kowych: Opodatkowanie spó³ki osobowej, Ceny transferowe w planowaniu podatkowym,
Komentarz do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami, Optymalizacja
opodatkowania dochodów przedsiêbiorców, Umowa o roboty budowlane, Podatki i sk³adki w
dzia³alno¶ci przedsiêbiorców
Marcin Sobieszek – doradca podatkowy w firmie Rödl & Partner w Warszawie.
Specjalizuje siê w zagadnieniach zwi±zanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych ze
szczególnym uwzglêdnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz instrumentów
optymalizacji podatkowej. Zajmuje siê równie¿ opracowywaniem projektów polityki cen
transferowych, weryfikacji transakcji oraz tworzeniu dokumentacji podatkowych. Autor
licznych publikacji w zakresie prawa podatkowego oraz praktyk w dziedzinie szkoleñ z
zakresu cen transferowych oraz miêdzynarodowego prawa podatkowego.
Spis tre¶ci:
Wykaz skrótów
Przedmowa
Rozdzia³ I. Jak rozpoznawaæ przychody nale¿ne
- Stan prawny
- Przychody z dzia³alno¶ci budowlanej
- Przychody z najmu
- Przychody z tytu³u ró¿nic kursowych
- U¿yczenie nieruchomo¶ci
- Zobowi±zania niep³acone w terminie
- Wyp³ata dywidendy
- Zbycie firmowego samochodu
Rozdzia³ II. Jak zaliczaæ do kosztów uzyskania przychodów
- Stan prawny
- Koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia ¼ród³a przychodów
- Nak³ady inwestycyjne kosztem jednorazowym
- Warto¶æ pocz±tkowa ¶rodków trwa³ych
- Polityka amortyzacji
- Odpisy jednorazowe oraz stawki indywidualne
- Remont a ulepszenie
- Wydatki na reprezentacjê oraz reklamê
- Wierzytelno¶ci zagro¿one
- Odpisy na fundusz rekultywacyjny
- Wp³aty na fundusz szkoleniowy
Rozdzia³ III. Jak wykazywaæ dochody z dzia³alno¶ci gospodarczej
- Stan prawny
- Opó¼nienie momentu powstania dochodu
- Efekty odsetkowe
- Zmiana roku podatkowego
- Zaliczki uproszczone, kredyt dla ma³ych przedsiêbiorców
- Polityka cen transferowych
- Zarz±dzanie dokumentacj± podatkow±
- Korekta drugostronna
- Dochody zwolnione od podatku
- Metody rozliczania ró¿nic kursowych
- Ulga na nabycie nowych technologii
Rozdzia³ IV. Jak wykorzystywaæ straty podatkowe
- Rozliczenie straty podatkowej jako wyniku podatkowego
- Straty w ¶rodkach trwa³ych
- Straty w ¶rodkach obrotowych
- Za³o¿enie podatkowej grupy kapita³owej
- Przejêcie spó³ki dochodowej
- Nabycie spó³ki ze strat±
Rozdzia³ V. Jak± wybraæ formê dzia³alno¶ci gospodarczej
- Stan prawny
- Spó³ka kapita³owa czy spó³ka osobowa
- Stawka liniowa w wysoko¶ci 19%dla dochodów z dzia³alno¶ci gospodarczej
- Uczestnictwo w zamkniêtym funduszu inwestycyjnym
- Uczestnictwo w spó³ce cichej
- Stosunki zobowi±zaniowe ze wspólnikiem
- Przeniesienie w³asno¶ci lokalu na spó³kê
- Dzia³alno¶æ mened¿erów
Rozdzia³ VI. Jak finansowaæ dzia³alno¶æ gospodarcz±
- Stan prawny
- Formy finansowania dzia³alno¶ci spó³ki
- Cienka kapitalizacja
- Cash pooling
- Likwidacja ujemnego kapita³u w spó³ce
- Leasing czy kredyt bankowy
- Umowa po¿yczki a podatek od czynno¶ci cywilnoprawnych
Rozdzia³ VII. Jak reorganizowaæ dzia³alno¶æ gospodarcz±
- Stan prawny
- Aport sk³adnika maj±tkowego do spó³ki osobowej
- Przekszta³cenie spó³ki kapita³owej w osobow±
- Wydzielenie maj±tku spó³ki kapita³owej
- Rozwodnienie udzia³ów
- Sprzeda¿ versus aport przedsiêbiorstwa spó³ki kapita³owej
- Darowizna przedsiêbiorstwa osoby fizycznej i likwidacja dzia³alno¶ci
- Wyst±pienie ze spó³ki osobowej versus sprzeda¿ udzia³u
Rozdzia³ VIII. Gdzie prowadziæ dzia³alno¶æ gospodarcz±
- Dzia³alno¶æ w specjalnej strefie ekonomicznej
- Dzia³alno¶æ prowadzona za po¶rednictwem zagranicznego zak³adu
- Dzia³alno¶æ prowadzona za po¶rednictwem zagranicznej spó³ki-córki
- 1. Dzia³alno¶æ prowadzona w Niemczech
- 2. Dzia³alno¶æ prowadzona na Cyprze w formie spó³ki kapita³owej
- 3. Dzia³alno¶æ prowadzona w USA w formie LLC
- Treaty / rule / subsidy shopping
Bibliografia
- Wykaz literatury
- Wykaz aktów prawnych
- Wykaz orzecznictwa
- Interpretacje organów skarbowych
208 stron, B5, oprawa miêkka
